Empezamos nuestro artículo dedicado a las finanzas y a los impuestos con un breve trivial en el que queremos comprobar si sabemos lo que ganan los deportistas más relevantes del momento. Responded a estas cnco sencillas preguntas -sólo debéis elegir una de las dos respuestas posibles- y así empezamos a preguntarnos dónde va ese dinero, cuántos impuestos pagan y cómo funcionan los salarios en el deporte...
- Las obligaciones fiscales de deportistas
- La fiscalidad en entidades deportivas
- Los impuestos en el mercado de fichajes
- Residencias fiscales de deportistas
- Deportistas con problemas con los impuestos en España
- Impuestos apuestas deportivas
La fiscalidad en el deporte suele ser un tema que se escapa de los típicos asuntos que tratamos en este blog que mayoritariamente trata temas como pronosticos deportivos o repasa eventos del calendario deportivo 2021 y análisis de partidos, deportistas, actualidad y conceptos relacionados con las apuestas. Pero la realidad es que el el calendario deportivo 2021, existen fechas importantes que tienen que ver con el cumplimiento de las obligaciones fiscales.
Este artículo no va a ser un calendario de hacienda pero sí tocaremos temas como las obligaciones fiscales de deportistas, clubes, asociaciones; los impuestos en los fichajes y contratos de deportistas y algunos casos polémicos relacionados con la residencia fiscal de deportistas y los problemas que han salido en la prensa deportiva con futbolistas y tenistas famosos con la Hacienda española, así como debería ser la fiscalidad de las apuestas deportivas en nuestro país.
Las obligaciones fiscales de deportistas
Antes de nada, tenemos que explicar el significado del término fiscalidad. Bajo el concepto de fiscalidad, se incluyen el conjunto de leyes y normas de obligado cumplimiento para personas y empresas, que rigen en un estado, en todo lo relativo a la imposición y contribuciones.
En España la última reforma fiscal sitúa la tributación a las rentas más altas, por encima de 300.000 euros, a tributar a un tipo marginal del 47%. Así pues, la totalidad de futbolistas de Primera División van a tributar de esta forma, con ligeras variaciones, en función de la Comunidad Autónoma en la que se resida (desde el 45.5% en Madrid al 50% en Cataluña) dejando casi sin utilidad la famosa Ley Beckham.
La fiscalidad en entidades deportivas
Las entidades deportivas, por su parte, como los clubes de fútbol tienen que satisfacer al Impuesto de Sociedades (Impuesto Sobre el Beneficio) aplicable a los beneficios obtenidos durante el ejercicio y al IVA, aplicable, por ejemplo, a los fichajes.
Durante mucho tiempo, Athletic Club, Atlético Osasuna, Fútbol Club Barcelona y Real Madrid, al no transformarse en Sociedades Anónimas Deportivas, disfrutaban de un tipo reducido de IRPF, pero la UE obligó a estas entidades deportivas a la utilización del tipo normal, al igual que hacen el resto de clubes.
Los impuestos en el mercado de fichajes
Durante mucho tiempo dedicamos artículos relacionados con el mercado de fichajes. Habréis observado que cuando hablamos de los fichajes del Athletic o los fichajes del Celta, entre otros muchos equipos, solemos mencionar las palabras "neto", "bruto", "traspaso", "cesión"... términos todos ellos que nos remiten a la realidad de los impuestos en el mundo del deporte.
En lo que respecta a la fiscalidad en el mercado de fichajes habría que distinguir entre traspasos y rescisiones.
En los traspasos, que es cuando hay un acuerdo entre los dos clubes, se aplicaría el 21%de IVA. Por el contrario, el pago de la cláusula de rescisión de un jugador estaba sujeto al impuesto del IRPF, pero todo esto cambió con la resolución V3375-16, vigente desde el 18 de julio de 2016. A partir de este momento, el fichaje de un jugador pagando su cláusula de rescisión dejo de estar sujeto al IRPF, lo que hizo más rentable este tipo de fichajes.
Todo esto ha provocado que en los últimos años las cláusulas de libertad crecieran y hayan alcanzado cifras astronómicas, especialmente en futbolistas del Real Madrid y Barcelona, para evitar que vayan a otros clubes, en los que además, dispondrían de condiciones fiscales mejores, especialmente en Italia.
Así pues, en 2018 encontrábamos cláusulas de rescisión astronómicas como los 1.000 millones de Benzema o los 700 millones de Messi, Isco y Marco Asensio.
Residencias fiscales de deportistas
En deportes individuales y especialmente en aquellos en los que los deportistas tienen que hacer giras por todo el mundo, siempre se han dado los casos de deportistas que trasladan su residencia a fin de pagar menos impuestos.
La ley permite esta práctica siempre que se justifique que se vaya a residir como mínimo la mitad del año fuera del país de origen. En los años 90 la tenista Arancha Sánchez-Vicario fue protagonista por su marcha a Andorra y desde entonces han trascendido docenas de casos de tenistas famosos que no viven en sus países de origen, sino que ésto es la excepción.
Y es que Andorra, el pequeño país de los Pirineos,es hogar de muchos deportistas profesionales como muchos de los pilotos de Moto GP como el actual campeón del mundo, Joan Mir, además de Viñales, Rins, Rabat y los hermanos Espargaró entre otros.
Por el contrario, Marc y su hermano Álex, naturales de Cervera (Lleida) tienen la residencia fiscal en España, a pesar de que en 2014 salió el rumor de que Marc quería empezar a tributar en Andorra. Y es que la diferencia entre tributar en Cataluña y Andorra, para rentar elevadas es de 39 puntos porcentuales.
Andorra también es la casa de muchos ciclistas. El más célebre es Egen Bernal, campeón del Tour de Francia en 2019. Y la mayoría de ciclistas españoles como Enric Mas, Marc Soler e Iván García Cortina, también tienen el domicilio fiscal en Andorra. En total, en Andorra conviven hasta 14 nacionalidades, en lo que a ciclistas profesionales se refiere.
En Suiza, están otros ciclistas como Chris Froome, Peter Sagan y Nairo Quintana, además de los ‘ex pilotos’ de Moto GP Jorge Lorenzo y Dani Pedrosa (pilotos que podrían volver a montarse en una Moto GP este 2021) y un sinfín de tenistas profesionales, encabezada por el número 1 del mundo, Novak Djokovic y en la que también están otros top 10 como Daniil Medvedev, Stefanos Tsitsipas, Alexander Zverev y Mateo Berrettini...
Y también relacionado con el tenis, aunque no se trata de un asunto puramente fiscal, pero sí económico, es el fenómeno de diversos tenistas nacidos en Rusia y que adoptan la nacionalidad kazaja para beneficiarse de patrocinios, salarios fijos y viajes pagados, por parte de la federación kazaja de tenis, a cambio de competir bajo su bandera. Son los casos de Bublik, Kukuzhkin y Popko, en hombres o Rybakina y Putintseva, en mujeres.
Deportistas con problemas con los impuestos en España
Los problemas con los impuestos han salpicado a grandes figuras de nuestro fútbol como Leo Messi, Cristiano Ronaldo, Radamel Falcao y Xabi Alonso.
Y es que la Agencia Tributaria (Hacienda) siempre mira con lupa las declaraciones de los futbolistas mejores pagados con el fin de detectar algún intento de fraude.
En la mayoría de los casos, estas estrategias para evadir impuestos se basan en desviar una parte del salario bruto, la correspondiente a los derechos de imagen (que como máximo puede ser el 15% del total y que tiene una tributación menor que el resto) a un paraíso fiscal, para evitar pagar los impuestos correspondientes a ella.
Impuestos apuestas deportivas
Y quizás el tema relacionado con la fiscalidad que más deberían tener en cuenta los aficionados a las apuestas deportivas es el de cómo pagar a Hacienda por los beneficios obtenidos en las casas de apuestas físicas y online.
Una sala de apuestas presenciales en Las Vegas (AP Photo/John Locher)
En España, las ganancias en apuestas deportivas deben tributarse. Para ello es imprescindible comprender que el Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas es la forma en la que debemos declarar nuestros beneficios obtenidos en las casas de apuestas online aunque siempre a partir de un límite por el cual estremos obligados. Un límite relacionado con las ganancias patrimoniales: si éstas pasan de los 1.000€ en el año natural, es decir desde el 1 de enero hasta el 31 de diciembre del año en el que estemos hjaciendo el ejercicio fiscal.
Para saber cuanto hemos ganado basta restar del saldo a 31 de diciembre del año anterior la cantidad que tenemos en fecha 1 de enero. Y eso se hace descargando el archivo que los operadores están obligados a poner a diposición de los jugadores en el que se computen los Ingresos menos los Retiros.
Lo mismo cuando las actividades en las que se participen sean de juegos de futbol fantasy o cualquier deporte de fantasía o juegos como Porra8.
Aunque hemos acabadp hablando de la fiscalidad en las apuestas deportivas, el objetivo de este artículo no era otro que descubrir la importancia de todo lo relacionado con los ingresos de los deportistas y la forma y lugar donde tributan, ya que es habitual ver debates sobre estos temas en las redes sociales; siendo el último caso conocido el polémico anuncio del youtuber ElRubius que ha decidido trasladar su residencia a Andorra.
* Fotografía de Portada: Messi, imputado por la Hacienda española por un problema fiscal (AP Photo y Joan Monfort)
